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便民惠企减费降税——2019年7月扶持中小企业税收政策汇总
日期:2019-07-30 09:16:27 作者:管理员 点击:0
摘要: 
 国家税务总局出台10条便民办税缴费措施,推行税收优惠清单式管理

 

一、推行税收优惠清单式管理。税务总局推行税收优惠政策“清单式”管理,?#27426;?#26399;公布税收优惠事项清单,除依法须税务机关核准和向税务机关备案的特定情形外,一律由纳税人、缴费人“自?#20449;?#21035;、申报享受”,相关资料留存备查。

 

二、扩大出口退税无纸化申报范围。在企业自愿的基础上,各省税务机关进一步在一类、二类、三类出口企业中扩大无纸化退税申报的范围。

 

三、优化增值税发票查验?#25945;?#21151;能。税务总局优化增值税发票查验?#25945;?#21151;能,纳税人可查询5年内增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票?#25237;?#25163;车销售统一发票的信息。集成各省税务机关发票查验?#25945;?#30331;录界面,纳税人可通过统一入口查询各省税务机关自印发票信息。

 

四、提供应抵扣发票信息提醒服务。税务总局优化增值税发票选择确认?#25945;ǎ?#22686;加当期应抵扣发票信息提醒功能,避免当期应抵扣发票超过抵扣期限造成纳税人损失。

 

五、推动办税事项容缺办理。税务总?#32622;?#30830;“容缺办理”事项、适用对象及其标准,纳税人、缴费人办税资料不齐全时,只要基本条件具备、主要申请材料齐全且不影响?#25269;市?#23457;核的,可“先办理、后补缺”,纳税人、缴费人作出资料补正书面?#20449;担?#21487;按正常程序办理。

 

六、规范统一自助办税事项。税务总局规范统一自助办税终端(机)的服务功能、应用界面、运行管理等,拓展纳税人、缴费人自助办理事项,逐步实现90%的常办涉税事项可在自助办税终端(机)办理。有条件地区?#21830;?#32034;与金融机构场地共用等合作模式,增加自助办税终端(机)布局及数量。

 

七、探索证明事项告知?#20449;?#35797;点。税务总局选择部分地区开展证明事项告知?#20449;抵?#35797;点,对纳税人需提供的有关涉税证明,以书面形式将证明义务和证明内容一次性告知纳税人,纳税人书面?#20449;?#31526;合告知的条件、标准、要求,并愿意承担不实?#20449;档?#27861;律责任,可免于提供相关证明材料。

 

八、推?#24515;?#31246;人网上解锁报税盘。税务总局优化增值税发票管理新系统,增加纳税人端异常清卡解锁功能,纳税人报税盘异常锁死时,可网上申请解锁,税务机关根据规定流程核实处理,排除风险后及时解锁。

 

九、推行城镇土地使用税和房产税合并申报。税务总局合并城镇土地使用税和房产税纳税申报表,各省税务机关统一城镇土地使用税和房产税纳税期限,减少纳税人申报次数。

 

十、加大部门间信息共享力度。各省税务机关加强与同级市场监督管理部门沟通,市场主体在市场监督管理部门办理注册登记时,同步采集法定代表人实名信息,税务机关通过部门间信息共享,无需再次进行实名信息采集。

 

济宁减税降费助力小微企业

 

一、小微企业普惠性税收减免政策

 

政策亮点一:提高增值税小规模纳税人起征点

 

对月销售额不超过10万元(季?#35748;?#21806;额不超过30万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

 

政策亮点二:实行地方“六税两费”减半征收

 

对增值税小规模纳税人,按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

 

政策亮点三:?#26377;?#19968;般纳税人转登记政策

 

增值税小规模纳税人的标准统一为500万元。符合条件的一般纳税人,在转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季?#20219;?个纳税期)累计销售额未超过500万元的,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。

 

政策亮点四:放宽小型微利企业认定标准,执行更加优惠的超额累进办法

 

放宽小型微利企业认定标准。将年应纳税所得额上限由100万元提高至300万元;从业人数上限由工业企业100人、其他企业80人统一提高至300人;资产总额上限由工业企业3000万元、其他企业1000万元,统一提高至5000万元。

 

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税?#24335;?#32435;企业所得税(?#23548;?#31246;负降至5%)?#27426;?#24180;应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税?#24335;?#32435;企业所得税(?#23548;?#31246;负降至10%)。

 

政策亮点五:放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围

 

放宽投资初创科技型?#38469;?#20225;业适用标准,将初创科技型企业中的从业人数、资产总额、年销售收入三项?#21103;?#19978;限分别提高到300人、 5000万元、5000万元。

 

二、深化增值税改革系列政策

 

政策亮点一:增值税税率下调

 

2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税?#23454;?#25972;为13%;原适用10%税率的,调整为9%;6%一档税?#26102;?#25345;不变。

 

政策亮点二:?#27426;?#20135;进项税额一次性抵扣

 

纳税人取得?#27426;?#20135;或?#27426;?#20135;在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定?#24418;?#25269;扣完?#31995;?#24453;抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

 

政策亮点三:旅客运输服务纳入进项抵扣范围

 

纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额?#24066;?#20174;销项税额中抵扣。

 

政策亮点四:符合条件的企业实行加计抵减政策

 

自2019年4月1日至2021年12月31日,?#24066;?#29983;产、生活性服务业纳税?#31246;?#29031;当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。

 

政策亮点五:试行增值税期末留抵税额退税制度

 

自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。

 

三、个人所得税改革相关政策

 

政策亮点一:提高个税起征点

 

从2018年10月1日起,开始执行新的起征点标准,由原来的3500元提高至5000元。

 

政策亮点二:优化调整税率级距,扩大低档税率范围

 

扩大3%、10%、20%三档?#36864;?#29575;的级距,相应缩小25%税率级距,30%、35%、45%三档较高税率的级距保持不变,有利于?#26723;?#20013;低收入群体的适用税率,同?#21271;?#25345;?#24895;?#25910;入群体的调节力度,让不同收入阶层的纳税人都能享受政策红利。

 

政策亮点三:综合和分类相结?#31995;?#25913;革

 

?#29992;?#20010;人取得工?#24066;?#37329;、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得,纳入综合征税范围,按年度合并计算个人所得税,实施统一的税收制度,适用3%至45%的超额累进税率;同?#21271;?#30041;部分税目分类征收的方式,保障不同收入类型之间的公平。

 

政策亮点四:增加六项专项附加扣除

 

完善基本扣除与分类扣除相结?#31995;?#36153;用扣除方法,增加?#20248;?#25945;育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

 

海南出台“省九条”支持海口江东新区发展

 

2022年底前江东新区税收省市级留成部分全部给园区

 

加大财政扶持力度。每年根据海口江东新区基础设施建设项目和产业发展?#23548;市?#35201;,通过年度新增债券?#24335;?#20248;先安排支持。2022年12月31日前,海口江东新区税收省级、市级留成部分全部奖励给园区,专项用于支持江东新区发展建设。重点项目土地出让金在扣除成本和国家法定计提专项?#24335;?#21518;,采取一企一策、集体决策方式进?#20449;?#32622;。

 

广州多举措落?#23548;?#31246;降费 优化税收营商环境

 

“优营商”:形成“7个全国率先”可复制推广经验

 

据悉,广州税务部门?#21592;?#19990;界银?#23567;?#33829;商环境报告》纳税?#21103;?#19979;设的纳税时间和报税后流程指数等多项

 

二级?#21103;輳?#20808;后出台“便民利企促发展33条措施”“优化税收营商环境三年工作方案”等,近三年累计推出206条优化营商环境、扶持企业发展的具体措施。

 

其中,越秀区实现企业开办最快一天;创造了国库(退税)业务全流程无纸化、“云缴税”、车购税全程电子化办税办证等“7个全国率先,1个全省率先”可复制可推广经验;许多举措让纳税人省时又省事,?#28909;?#20108;?#22336;?#20132;易“一号通办”大幅缩短业务办理时长、“一键申报”出口退税加速退税时间50%,而“

 

全国首创车辆购置税全程电子化”和“推行区块链电子发票试点”的做法也被频?#26723;?#36190;。

 

“惠企业”:减税降费给企业送去“真金白银”

 

广州市税务部门数据显示,2019年1-4月份,广州累计新增减税162.4亿元,其中小微企业普惠性政策新增减税13.6亿元。

 

在黄埔区,先行先试推行增值税留抵退税成为?#20204;?#36143;彻减税降?#35757;?#19968;大亮点举措。

 

据广州市黄埔区(广州开发区)税务局货物和劳务税科科长吴若儿介绍?#25285;?#25130;至2018年9月30日,该局共计为146户企业退还留抵税额约14.83亿元,退税规模居广州各行政区之首。

 

“智办税”:科技兴税不停步

 

广州市税务局作为国家税务总局在全国仅有的两个区块链电子发票试点单位之一,正大力推广“税链”区块链电子发票?#25945;ǎ?#30446;前广州市黄埔区(广州开发区)、?#33258;?#21306;、南沙区、番禺区均为该?#25945;?#35797;点单位。

 

据介绍,“税链”?#25945;?#26159;广州市黄埔区(广州开发区)税务局于2018年6月率先推出的区块链电子发票系统。它是一个基于区块链?#38469;?#24314;设的电子发票服务?#25945;ǎ?#21033;用区块链?#38469;?#30340;去中心化、不可篡改和可追溯性等特性,为纳税人提供发票自动申领验旧、发票快速开具交付、发票自动归集等功能,实?#32622;?#32423;开票、分钟级报销。


山东财政:落?#23548;?#31246;政策 优化营商环境 助力经济高质量发展

 

一是?#26723;?#22686;值税税负。在将增值税17%、11%两档税率下调至16%、10%的基础上,2019年4月1日起,进一步下调至13%、9%,企业税收负担下降明显;将增值税小规模纳税?#22235;?#38144;售额标准统一调整为500万元,更多小微企业可以享受简易计征政策;?#27426;?#23436;善进项税抵扣制度,加大抵扣力度,确保所?#34892;?#19994;税负只减不增;对装备制造?#35748;?#36827;制造业企业增值税期末留抵税额予以一次性退还,顺利完成留抵退税71亿元,切实缓解了企业?#24335;?#21387;力,增强了企业获得?#23567;?/span>

 

二是加大小微企业税收支持力度。将增值税小规模纳税人起征点由月销售额3万元提高到10万元;小型微利企业所得税优惠政策扩围加码,优惠范围由年应纳税所得额不超过100万元扩大至不超过300万元,并引入累进计税法,更多小微企业享受到减税红利;对增值税小规模纳税人“六税两费”减半征收、顶格减免。

 

三是鼓励激发科技创新热情。将研发费用加计扣除比例提高至75%,取消了委托境外研发费用不得加计扣除的限制,鼓励企业?#27426;显?#21152;研发投入。加大?#24895;咝录际?#20225;业培育扶持力度,优化认定管理流程,落实税收优惠,2018年,全省新增高?#24405;际?#20225;业2612家,总数达到8912家,同比增长41.5%。




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